При предоставлении денежных средств или вещей от одного лица другому, чтобы обезопасить как кредитора, так и заемщика, заключается договор займа. О том, как его правильно оформить и какую информацию необходимо в нем указать, расскажем в нашей статье.
Заключение договора займа регулируется Гражданским кодексом РФ. Субъектами сделок по передаче денег, вещей, определенных родовыми признаками, или ценных бумаг, могут быть как физические, так и юридические лица. При этом если сумма передаваемых средств превышает 10 тысяч рублей, в соответствии со ст. 808 ГК РФ оформление письменного соглашения становится обязательным.
Условия договора
Форма договора займа законодательно не установлена. Образец 2023 года любого вида такого соглашения можно посмотреть на сайте, а бесплатно скачать бланк договора в формате ворд можно здесь.
В соглашении обязательно должны быть указаны:
- Предмет сделки: сумма денежных средств, ценные бумаги или вещи и предметы;
- Порядок возврата предмета займа, в том числе и срок его передачи обратно кредитору.
Кроме того, в тексте документа прописываются:
- Дата и место составления договора;
- Сведения об участниках сделки: Ф.И.О., паспортные данные, название организации;
- Условия начисления процентов, либо информация об их отсутствии в случае заключения беспроцентного займа;
- Ответственность за нарушение условий соглашения;
- Порядок урегулирования разногласий и споров.
Предмет сделки
Согласно ст. 807 НК РФ предметом сделки договора займа могут быть деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги.
Существует несколько вариантов договоренностей по их передаче:
- Заимодавец передает заемные средства, а заемщик обязуется их вернуть. В этом случае договор начинает действовать только после передачи денег. Пока заемщик не получил займ, стороны ничего не должны друг другу. Такие условия обычно действуют при сделках между физическими лицами;
- Кредитор обязуется передать деньги, а заемщик обязуется их вернуть. Документ начинает действовать сразу после подписания. В этом случае, до тех пор, пока предмет договора не передан заемщику, обе стороны вправе отказаться от сделки. Например, если у кредитора появилась информация о том, что заемщик не сможет вернуть долг, он вправе не передавать ему займ;
- Заимодавец передает или обязуется передать предмет сделки третьему лицу, которое укажет заемщик. Долг при этом обязуется возвращать заемщик;
- Кредитор передает или обязуется передать предмет договора на определенные цели — целевой займ. Заемщик может потратить средства только на цели, указанные в договоре. Если он это условие не выполнит, заимодавец имеет право потребовать вернуть долг досрочно.
Передача предмета займа
Договор не подтверждает факт передачи заемных средств. Для того чтобы подтвердить, что заемщик действительно получил займ, составляют расписку. Если сделка совершается между юридическими лицами, подтверждающим документом могут быть квитанция к кассовому ордеру, акт приема-передачи, платежка или выписка о переводе на карту.
Такой документ защитит кредитора от недобросовестного должника, который в соответствии со ст. 812 ГК РФ может ссылаться на то, что не получал никаких средств. Заемщику же важно подтвердить дату получения займа, так как от нее начинается начисление процентов.
Проценты за пользование займом
Начисление процентов по договору регулируется ст. 809 ГК РФ. Если в документе нет условий о размере процентов за пользование займом, их размер определяется ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.
Договор беспроцентного займа
Займ может быть бесплатным (п. 3 ст. 809 ГК РФ) в случаях, когда:
- Сделка производится между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, которая не превышает 100 тысяч рублей;
- Заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками: материалы, тара, сырье, полуфабрикаты и так далее.
Если стороны не соответствуют указанным выше условиям, но хотят заключить беспроцентный договор, это обязательно должно быть прописано в документе. Иначе сделка по умолчанию будет считаться процентной и процент будет начисляться в соответствии со ставкой рефинансирования.
На основании п. 2 ст. 810 ГК РФ заемщик имеет право выплатить беспроцентный займ досрочно. Вернуть средства он может как полностью, так и по частям, заранее не уведомляя об этом займодавца.
При получении беспроцентного займа внереализационный доход в виде матвыгоды от экономии на процентах не возникает, соответственно, это не несет для заемщика налоговых рисков.
Договор процентного займа
По такому документу должник должен вернуть не только деньги, но и проценты. Их размер и способ начисления указывается в договоре. При этом процентные ставки могут быть плавающими, в зависимости от остатка долга. Если процент установлен меньше ⅔ от ставки ЦБ РФ, у заемщика возникает материальная выгода, с которой должен удерживаться налог (ст. 212 НК РФ).
Источник: cashtoday.ru